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  • View More 房地合一-預售屋
    稅務法令

    房地合一_預售屋篇

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    房地合一__預售屋篇



    預售屋也納入房地合一稅2.0,且預售期持有的時間,和成屋開始持有的期間不重複計算,也就是說,預售屋銷售加興建2~5年,成屋持有要再超過5年才不會被課重稅,加一加,重稅閉鎖期長達7~10年。主要用意是促進「長期持有」,讓房價不容易快速被墊高
  • View More 重購退稅
    稅務法令

    帶你認識重購退稅

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    重購退稅是什麼?



    提供換屋族的節稅優惠,只要是賣舊屋與買新屋之間期間於2年內,包含「先買後賣」或「先賣後買」,只要符合相關條件,即可申請退換過程中產生之稅金。




    土地增值稅 節稅介紹


    ➢土增稅v.s房地合一稅「兩年內自住重購退稅」重點
    ➢重購退稅新舊制
    ➢重購退稅後 3件千萬不能做的事




    土增稅v.s房地合一稅
    「兩年內自住重購退稅」條件







    重購退稅新舊制



    「重購退稅」以「房地合一稅」105年上路時間為分水嶺,有新舊制兩種並行,
    若申請核准,105年前可退「土地增值稅」、「綜合所得稅」;105年後則是退「土地增值稅」、「房地合一稅」





    重購退稅後 3件千萬不能做的事





    不可以移轉(例如出售或贈與給配偶)
    不可出租、供營業使用
    不能將戶籍遷出,戶籍如需辦理遷出,至少需保留本人或其配偶、直系親屬任何1 人於原戶籍內
  • View More 一生一次與一生一屋比較表
    稅務法令

    土地增值稅一生一次和一生一屋

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    土地增值稅是什麼?



    土地增值稅是指土地所有權移轉時(例如:買賣、贈與),政府依照土地的漲價倍數,以累進稅率 20%、30%、40% 的稅率,向出賣人或受贈人課徵。除了一般的稅率,土地增值稅也規定有 10% 土地增值稅的優惠稅率,但僅針對「自用住宅用地」才有適用,也就是所謂的「一生一次」、「一生一屋」的節稅方式。




    土地增值稅 節稅介紹


    土地增值稅一生一次 V.S. 一屋一次
    ➢節稅 | 一生一次
    ➢節稅 |一生一屋




    土地增值稅一生一次 V.S. 一屋一次







    一生一次





    適用條件:

    所有權人出售前一年內未曾供營業或出租(含公益出租、社會住宅包租代管)之住宅用地。
    地上建物須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有,並已在該地辦竣戶籍登記。
    自用住宅建築完成未逾 1 年者,其房屋評定現值須達所占基地土地公告現值 10% 。
    一人一生限用 1 次


    限制面積:都市:≦3公畝(90.75 坪),非都市:≦7公畝(211.75 坪)







    一生一屋





    適用條件:

    一屋限制:出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女,無該自用住宅以外之房屋(包括土地所有權人與其配偶及未成年子女未辦保存登記及信託移轉之房屋)。
    出售前持有該土地 6 年以上。
    土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前,在該地設有戶籍連續滿 6 年且持有該自用住宅連續滿 6 年。
    出售前 5 年內,無供營業使用或出租(含公益出租、社會住宅包租代管)。


    限制面積:都市:≦ 1.5公畝(45.37 坪),非都市:≦ 3公畝(90.75 坪)
  • View More 房地合一稅2.0
    稅務法令

    房地合一稅2.0

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    房地合一稅2.0



    110年4月28日總統公布修正《所得稅法》部分條文,精進房地合一所得稅制度,期能抑制短期炒作不動產、落實居住正義,並防杜規避稅負及維護租稅公平。六大改革重點一次看!




    房地合一稅2.0   6大修法重點


    重點1 | 短期套利者課重稅
    重點2 | 法人比照個人課稅
    重點3 | 擴大房地合一的課稅範圍
    重點4 | 土地漲價總數額設減除上限
    重點5 | 五種交易不受影響
    重點6 | 房地合一稅2.0 110年7月1日開跑!








    重點1 | 短期套利者課重稅





    作法:延長個人房地短期交易所得課重稅(35%、45%)的持有期間。
    目的:抑制個人短期炒作不動產。







    重點2 | 法人比照個人課稅





    作法:營利事業比照個人,按持有期間採差別稅率,分開計稅。
    目的:抑制營利事業短期炒作不動產,防止個人藉由設立營利事業進行房地短期交易避稅。







    重點3 | 擴大房地合一的課稅範圍





    作法:將「預售屋交易」及「實質移轉房地的股權交易」納入課稅。
    目的:抑制預售屋炒作,防杜以股權移轉方式炒作不動產,規避房地交易所得稅負。







    重點4 | 土地漲價總數額設減除上限





    背景:現行計算房地交易所得可減除土地漲價總數額(如下圖),少數民眾藉由高報土地移轉現值,墊高土地漲價總數額,以減少交易所得,規避35%、45%的所得稅負。
    作法:「土地漲價總數額」以公告土地現值所計算的數額為限。
    目的:防杜高報土地移轉現值來增加可減除的土地漲價總數額,規避房地交易所得稅負。







    重點5 | 五種交易不受影響





    作法:五種房地交易型態不受修法影響。
    目的:抑制投機炒作,避免波及無辜。







    重點6 | 實施時間





    個人及營利事業自110年7月1日起交易105年1月1日以後取得之房地,適用房地合一稅2.0。